警惕！大额咨询费频繁入账引发税务大稽查

作者：赛柏蓝来源：赛柏蓝公众号

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05-20

来源：中国税务报、南方日报、税来税往、中国税务网、华税

又一家公司栽了！假发票入账+虚增成本被查，罚款760万！目前这种情况不在少数，“以票控税”时代，费用报销、成本入账全得靠发票，这就有人打起了”发票“的主意。

不过金三系统通过大数据分析发票的轨迹监控所有企业的业务往来，都上线这么长时间了，还这么做，不查你查谁？

虚构业务项目、假发票入账偷逃税

这家公司栽了

最近，重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下，查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入1116万元。针对企业违法行为，重庆市税务机关依法对其作出补缴企业所得税，加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元的处理决定。目前，税款已全部追缴入库。

案件始末：

稽查人员审阅了重庆F公司的电子账目，在分析管理费用时，一笔业务引起了稽查人员注意，企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示，该企业通过银行向北京X公司分别支付咨询服务费400万元、390万元。咨询费？企业为何要向X公司支付790万元大额咨询费？稽查人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。

审阅原始附件发现，790万元服务费由9张增值税普通发票组成，由北京X公司于2015年8月26日开具，凭证附件的银行转账支票存根联表明，重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。

对于这项支出，重庆F公司的解释是，因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目，这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释，继续对业务各方信息进行审核分析。

经查，重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式，虚构与北京三家企业的咨询服务业务，虚列成本，共隐匿收入1116万元。针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。

2019年1月17日全国税务工作会议国家税务总局党委书记、局长王军强调，2019年各级税务机关要把落实减税降费、完成税费收入任务、优化税收执法、深入开展打虚打骗等作为重点工作，其中2019年虚开、骗税高涉税重点稽查医药行业！国地税合并后，729个跨区稽查局，2019税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%。代理商/CSO公司咨询费、会议费、广告费等大额发票频繁入账！药企无票支出怎么办？药企如何规避销售员/代理商提供的各类发票风险？

两票制让药企纷纷底价转高开、过票成为历史、佣金处理难！营改增让企业无票可过、无票可找！金税三期“双随机、大数据”稽查手段让药企随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”高度税务风险！医药行业CSO公司之风盛行，医药企业稽查重点有哪些？接收CSO发票稽查如何应对？药企怎样应对税务质疑约谈？面对税务稽查高压如何应对？如何做好纳税评估自查？

营改增全面执行、金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级，某些药企通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用走不通了！药企传统费用兑付方式的合规性面临巨大挑战！新设空壳公司、从税务局领取发票、无业务情况下开发票套取费用暴力虚开，税务“零容忍”！如何走向真正的合规合法，实现营销外包（CSO）的合规运营？市场服务费、技术咨询费、推广费等服务业务真实性如何合规？药企费用发票合规来源如何规范？发票内容如何合规？佣金如何提现？

金三系统国地税数据合并全面升级，全税种、全过程、全行业、全监控，风险推送精准排查，税务监管力度空前！大数据会根据“票表税比对”评估纳税人的税号，进项发票与销项发票行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……”医药企业哪些发票是假的？哪些业务是假的？哪些差旅交通油票过路过桥等发票是买的？销售买的、找的发票统统不能入了！财务做帐真的不能任性了！

两票制后，药企需要直接向代理商/医生支付大量佣金，如何避税？劳务发票最佳取得方法是什么？如何避免被认定为商业贿赂？药企支付佣金报酬，企业所得税如何扣除、个税如何筹划？