2019税务稽查，查收入！查成本！查发票！药企财务怎么办？

作者：赛柏蓝来源：赛柏蓝公众号

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04-18

来源：华税

2018年国地税合并后，税务机构也进行大改革，目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局。今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%，提高一个百分点，不知又有多少企业被查。

2019年初，各地税务局纷纷前往总局参加业务培训，内容除了包括金税三期系统，税务稽查也是重点！税务稽查将如何查？财务又该如何应对？接着往下看☟☟☟

税务稽查，查收入！查成本！查发票！

2018年7月5日，肯特催化材料股份有限公司发布公告，称其全资子公司江西肯特化学有限公司分别于2018年7月3日、2018年7月4日收到江西省吉安市国家税务局稽查局出具的《税务行政处罚事项告知书》（吉市国税稽罚告（2018）8号）和《税务处理决定书》（吉市国税稽处（2018）15号）两份文书，确认的企业违法行为包括：

收入问题

通过产品销售价格比对，发现公司部分产品交易价格明显偏低且无正当理由：2011年18-冠醚-6和三苯基乙基溴化磷的差异金额为574193.68元；2015年四甲基氯化铵和三苯基乙基溴化磷的差异金额为570087.82元，累计差异金额为1144281.50元，应补缴增值税194527.85元及企业所得税286070.37元。

成本问题

子公司2011年账列应付工资科目为5013120.00元，其中列支永新工作人员2779470.00元，销售及相关人员工资714500.00元，外勤人员工资1519150.00元。检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1211400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1211400.00元，应补缴企业所得税302850.00元。

发票问题

子公司2011年在浙江仙居旧设备市场购入的一批旧设备，在永新县国税局石桥分局的帮扶下，以石桥辉煌家电名义代开增值税专用发票14份，代开发票金额1250582.52元，税率3%，税额37517.48元，其进项税税额进项了全额抵扣，该设备已提折旧1007012.32元，应补缴增值税37517.48元和企业所得税251753.08元。

子公司2011年-2012年取得吉安市永和诚信汽车运输有限公司等不同运输单位开出的货物运输业统一发票，而运费支付给徐啊林、周铁明等个人，累计金额1910,894.50元，属未按规定取得发票行为，应补缴增值税133762.62元和企业所得税477723.63元。

处理处罚结论

补增值税明细如下：2011年12月171280.10元、2012年12月194527.85元，2011-2012年合计应补增值税365807.95元；

补企业所得税明细如下：2011年698151.49元、2012年477723.63元、2015年142521.96元，三年合计应补企业所得税1318397.08元。

并对应补的税款1684205.03元按规定加收滞纳金。

对于虚列工资事项作出的处罚决定，拟提出处以补缴税款302850.00元的50%行政罚款151425.00元的行政处罚。

“以票控税”时代，除收支及发票问题外，企业还将面临哪些新的税务风险呢？又该如何应对？

2019年1月17日全国税务工作会议国家税务总局党委书记、局长王军强调，2019年各级税务机关要把落实减税降费、完成税费收入任务、优化税收执法、深入开展打虚打骗等作为重点工作，其中2019年虚开、骗税高涉税重点稽查医药行业！国地税合并后，729个跨区稽查局，2019税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%。各地税务局纷纷前往总局参加业务培训，内容除了包括金税三期系统，税务稽查也是重点！代理商/CSO公司咨询费、咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账！药企无票支出怎么办？药企如何规避销售员/代理商提供的各类发票风险？

面对药企精心策划的财税棋盘，税务稽查运用何种方法洞察一点？又将如何个案突破？
面对稽查检查困境，药企如何合理应对？查后如何“危机公关”？
税务稽查如何对待政策模糊点，税局视角的增值税、所得税、个税检查要点在哪里？

赛柏蓝特邀税局专家5月25-26日在杭州召开“金三天网监控+营改增，2019医药企业税务稽查与税务危机化解研讨会”，会议主要内容：

第一部分 2019税务稽查剑指何方：医药行业重点查什么？

第二部分两票制+营改增：药企与CSO合作税务稽查重点与风险防控

第三部分个税立法+社保降费统征：药企佣金税务风险控制与纳税规划

第四部分天网监控：药企收入、费用数据预警与应对

第五部分两票制+营改增：药企/CSO利用税收优惠政策税务风险控制与规划

第六部分国地税数据库合并+营改增：药企票据实战操作策略

第七部分两票制+金税三期：药企关联交易、反避税调查与自查风险补救

第八部分破解危局：税务稽查药企应对技巧与虚开案件启示

两票制全面落地，药企底价转高开、部分高开、佣金制等，销售收入、费用暴增、比率严重失衡，涉稅稽查风险巨大，如何走向真正的合规合法，实现营销外包(CSO)的合规运营？医药企业如何合理规划费用支出结构与比例？营销商务体系怎样合规与营销财务无缝配合？

去年年底，湖北、四川、福建等省全面清查为药企过票洗钱的咨询类公司，拉网式排查，即便是已注销的公司，依然被税务约谈法人！甚至一刀切要求受票方（药企）直接补税！！医药行业集中成立数万家CSO公司或被重点盯上！代理商/CSO公司咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账，国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对证据链提出了“真实性、合法性、关联性”要求。药企和CSO业务合作必须“四流一致”，药企如何证实“CSO业务资金合同发票”的真实合规性？推广、咨询、调研等各类型业务分别需要哪些业务证据？税务重点关注哪些？无票支出如何处理？

赛柏蓝定于5月13-14日在上海召开“两票制+国地税数据库合并，2019医药企业营销财税筹划与合规升级研讨会”。会议内容如下：

第一部分医保调整方案、4+7带量采购等新政致营销规则巨变：药企如何转型升级？

第二部分两票制+营改增药企营销模式转型25种方案：流程合规设计与风险筹划

第三部分药企营销财税与商务体系转型升级一体化解决方案：顶层设计夯实财税合规基础

第四部分药企财税筹划升级与费用结构规划：CSO财税筹划设计与佣金提现合法合规

第五部分降税减费、个税立法：新旧税+费率变化、降价谈判+价格调整、个税劳务社保统筹

第六部分 2019最新税收优惠政策解析与小微企业税收减免政策药企合规筹划

第七部分所得税扣除新政：代理商费用票合规与各类型业务证据链合规筹划

第八部分公转私严查严控：佣金兑付如何避免“资金回流“被认定为虚开发票？

第九部分 2018年地方税费高风险问题实例解析及税务筹划

第十部分案例解析：财税筹划失败案例风险防范

本次会议特别邀请医药行业顶级政策专家、营销大咖、在职税务官、财税专家、合规专家等帮助药企、代理商、CSO解决两票制与营改增财税困境、打造合规落地的营销财税、商务、费用一体化解决方案，从执法者的角度制定经得起考验的合规标准！