966空壳公司虚开900亿！1万多家企业被牵涉其中

作者：赛柏蓝来源：赛柏蓝公众号

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05-10

来源：新安晚报

5月7日，记者从合肥警方获悉，日前，合肥警方和合肥市税务部门紧密协作，重拳出击，成功破获了一起特大团伙暴力虚开增值税发票案件。公安机关联合税务部门，在皖粤两省四地(合肥、潮州、中山、深圳)同时收网，一举抓获邱某某等11名虚开发票团伙主犯及成员，捣毁开票窝点5处，现场缴获用于群发卖票短信设备的伪基站设施4台、笔记本电脑30多部、台式电脑10多台、手机100多部、大量税控盘、空白发票、虚假身份证件、公章、银行卡等赃物，涉案金额900多亿。

2018年11月，合肥市公安局经侦支队从合肥市税务局稽查局获取一条线索: 2018年 10月下旬至11月上旬，一名女子先后在合肥市税务局办税大厅内自助领票机上，使用36个税控盘领取对应公司空白增值税专用发票。该女子的异常行为引起了税务部门的关注，经税务部门核实，该36户公司均纳税异常，涉嫌虚开增值税专用发票。

根据这一线索，合肥市公安局经侦支队立即介入侦查。一个以广东潮州邱某塔为首的暴力虚开发票犯罪团伙渐渐浮出水面。经侦查查明，自2017 年以来，广东潮州饶平籍犯罪嫌疑人邱某塔兄弟和詹某坚等人为获取非法利润，纠结相关财务公司人员，在合肥等地注册了大量空壳公司。在这些空壳公司的掩护下，该团伙又以每月支付3000元至5000元的价格从外地雇请人员，通过电话或互联网远程遥控，利用办税服务厅自助办税设备大量领购空白发票。与此同时，他们设法联系购买发票的下家，并在出租房内对外疯狂虚开增值税专用发票牟利。截至案发，共涉及合肥区域虚开企业1300多户，对外虚开增值税专用发票9万余份，价税合计10亿多元;对外虚开增值税普通发票2万余份，价税合计1亿多元。涉及外省市虚开企业11000余户，对外虚开增值税发票合计131万份，金额达910亿元，严重危害了我国的税收征管制度，给国家造成巨额税款损失。

2018年11月19日，在获取邱某塔犯罪团伙虚开增值税专用发票的相关线索后，合肥警方协同税务部门成立侦办“11.19” 特大虚开增值税专用发票联合专案组。当日下午，专案组成功锁定领票女子及接头人身份，该女子为黄某(25岁，安庆人，合肥某财务公司负责人)主要负责为虚开团伙领取发票; 进而锁定与其接头的詹菜(26岁，广东省潮州市能平县人负责与黄某莫交接发票、金税盘。

经查询、比对分析，专案组准确掌握邱某塔犯罪团伙活动规律以及犯罪特点，邱某塔犯罪团伙注册的涉案暴力虚开空壳公司从最早293户，后来增加到589户，最终确定有966户空壳公司，收网条件渐渐成熟。

专案组经前期摸排，确定了邱某塔犯罪团伙在广东潮州、深圳、中山，安徽合肥四个地市6个犯罪窝点，以及9名主要犯罪嫌疑人的住址。经过数日蹲守，2019年1月11日，在当地公安机关的大力协助下，专案负责人现场下达抓捕指令，7个行动小组60余名警力迅速出击，直捣犯罪窝点，所有涉案人员无一漏网。

目前，9名犯罪嫌疑人已被依法逮捕，2名犯罪嫌疑人被取保候审，有力打击了暴力虚开增值税专用发票犯罪活动的嚣张气焰。

据介绍，自2018年初，国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部委联合组织开展了为期两年的打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动，该案是我省在此专项行动中，是目前已侦破的收网难度最大、案值最高、涉案公司最多的案件。

去年年底，湖北、四川、福建等省全面清查为药企过票洗钱的咨询类公司，拉网式排查，即便是已注销的公司，依然被税务约谈法人！甚至一刀切要求受票方（药企）直接补税！！医药行业集中成立数万家CSO公司或被重点盯上！代理商/CSO公司咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账，国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》对证据链提出了“真实性、合法性、关联性”要求。药企和CSO业务合作必须“四流一致”，药企如何证实“CSO业务资金合同发票”的真实合规性？推广、咨询、调研等各类型业务分别需要哪些业务证据？税务重点关注哪些？无票支出如何处理？

两票制致使药企底价转高开、部分高开、佣金制等，销售收入、费用暴增、比率严重失衡，涉稅稽查风险巨大，如何走向真正的合规合法，实现营销外包(CSO)的合规运营？医药企业如何合理规划费用支出结构与比例？营销商务体系怎样合规与营销财务无缝配合？

代理商提供的发票不合规拿不到费用！两票制后，带金销售并未消失，专业化学术尚未成型，代理商、经销商如何借鉴业内已经成功上市的CSO标杆公司的营运模式？如何使CSO公司回归本源，使真正合规合法的CSO推广公司做大做强？药企与代理商如何合规统筹配合？

2月央行发布加急文件：严查公转私！药企与CSO公司合作公转私、私转私资金流如何管理？药企收代理商底价货款、保证金，通过预收账款方式入账，后续给客户返款通过应付账款处理，或直接打款到个人账户，税务稽查会如何判断认定其逻辑关系？代理商/CSO公司收到厂家大额返款，带金销售依旧，如何避免“资金回流“被认定为虚开？佣金兑付如何合规提现？

2019医保目录调整方案已出！4+7带量采购带量进院规则巨变！辅助用药或被“一刀切”！大批药代或将失去工作！药占比规则放松，但辅助用药增加药占比考核！药房托管被打击！院内处方药营销规则巨变，新政策环境下，医药企业生存难、如何突破政策困境？营销财税战略如何转型、合规？

为此，赛柏蓝定于5月13-14日在上海召开“两票制+国地税数据库合并，2019医药企业营销财税筹划与合规升级研讨会”。会议内容如下：

第一部分医保调整方案、4+7带量采购等新政致营销规则巨变：药企如何转型升级？

第二部分两票制+营改增药企营销模式转型25种方案：流程合规设计与风险筹划

第三部分药企营销财税与商务体系转型升级一体化解决方案：顶层设计夯实财税合规基础

第四部分药企财税筹划升级与费用结构规划：CSO财税筹划设计与佣金提现合法合规

第五部分降税减费、个税立法：新旧税+费率变化、降价谈判+价格调整、个税劳务社保统筹

第六部分 2019最新税收优惠政策解析与小微企业税收减免政策药企合规筹划

第七部分所得税扣除新政：代理商费用票合规与各类型业务证据链合规筹划

第八部分公转私严查严控：佣金兑付如何避免“资金回流“被认定为虚开发票？

第九部分 2018年地方税费高风险问题实例解析及税务筹划

第十部分案例解析：财税筹划失败案例风险防范

本次会议特别邀请医药行业顶级政策专家、营销大咖、在职税务官、财税专家、合规专家等帮助药企、代理商、CSO解决两票制与营改增财税困境、打造合规落地的营销财税、商务、费用一体化解决方案，从执法者的角度制定经得起考验的合规标准！

2019年1月17日全国税务工作会议国家税务总局党委书记、局长王军强调，2019年各级税务机关要把落实减税降费、完成税费收入任务、优化税收执法、深入开展打虚打骗等作为重点工作，其中2019年虚开、骗税高涉税重点稽查医药行业！国地税合并后，729个跨区稽查局，2019税收稽查抽查比例由2018年的1.5%提高至2.5%。各地税务局纷纷前往总局参加业务培训，内容除了包括金税三期系统，税务稽查也是重点！代理商/CSO公司咨询费、咨询费、会议费、广告费等大量大额发票频繁入账！药企无票支出怎么办？药企如何规避销售员/代理商提供的各类发票风险？